No hay contribuyente que se resista a la deducción por vivienda habitual, porque este beneficio fiscal continúa siendo, por ahora, el gran salvador del resultado final de muchas declaraciones de la Renta. Al añadir todo el dinero que se invirtió en la hipoteca o en la compra de una casa durante 2009, la liquidación del IRPF saldrá posiblemente a devolver. Y es que, una desgravación del 15% sobre las cantidades invertidas en vivienda, tal y como han estado los tipos de interés y las cuotas mensuales, hacen las delicias de cualquier ciudadano en su cita con Hacienda.
La deducción por vivienda habitual no tenía parangón, pero el áurea con el que contaba, se puede acabar en pocos meses, todo depende de cuál sea el texto final de la Ley de Economía Sostenible, cuya elaboración se encuentra en proceso. Si el texto se mantiene tal y como el Gobierno lo aprobó en Consejo de Ministros, y piensa comprar una vivienda, hágalo este año, en la medida que sus circunstancias familiares y económicas se lo permitan, porque el ahorro a largo plazo llega a los 33.000 euros para una hipoteca media de 25 años, a razón de unos 1.350 euros en cada ejercicio.
Rentas bajas
A partir de 2011, quienes tengan una base imponible (ingresos anuales menos las reducciones dependiendo de sus circunstancias familiares) inferior a 24.107 euros se podrán deducir un 15% de las cantidades satisfechas para vivienda. El máximo actual deducible de 9.040 euros sólo se lo podrán aplicar cuando la base imponible sea inferior a 17.707 euros. Y si se encuentra en el rango entre 17.707 y 24.107 euros, ese máximo se irá reduciendo proporcionalmente.
Lo cierto es que las deducciones por vivienda no han parado de crecer en los últimos años: si en 2004 se dedujeron por este concepto 4.996 millones de euros, en 2008 se pasó a 5.998 millones, según los datos de la Agencia Tributaria, es decir, un crecimiento del 20% en cuatro años. El ejercicio en que más se desgravaron fue en 2007, superando los 6.000 millones de euros.
Para Begoña Villacís, responsable del Área Fiscal de Legálitas, «se trata de la deducción estrella del ciudadano medio», quien «va a ver restringida la pertinencia de esta deducción» a las nuevas condiciones que se van a imponer desde el punto de vista fiscal. Por ello, Villacís recomienda que «si espera superar los ingresos previstos en el proyecto de ley para poder beneficiarse de esa deducción, no vacile en elegir este momento para afrontar la compra de su vivienda«.
Novedades por regiones
En cualquier caso, deberá tener en cuenta lo que cada Comunidad Autónoma regule de aquí hasta finales de año, porque las regiones ya pueden modificar un 50% del Impuesto de la Renta. Por ejemplo, Madrid ha sido la primera comunidad en anunciar que mantendrá, dentro del tramo autonómico, la actual deducción por vivienda, lo que implica que los madrileños podrán desgravarse, al menos, un 7,5% por este concepto, esto es, la mitad del 15% actual, porque la otra mitad, dependiente del Estado, desaparecería si no se cumplen las condiciones exigidas por la nueva ley.
Por ahora, otras regiones han implantado algunas deducciones por vivienda, adicionales a la estatal. En esta campaña de la Renta, en doce CCAA existen estos beneficios fiscales:
- En Andalucía, se pueden desgravar un 2% las cantidades destinadas a vivienda habitual, siempre que sean protegidas y pertenezcan a jóvenes.
- En Aragón, esta deducción es del 3%, aunque sólo para víctimas del terrorismo.
- En Asturias, se aplica un 3% para contribuyentes discapacitados y se desgravan 112 euros los propietarios de viviendas protegidas.
- En Baleares, los jóvenes se deducen un 6,5% adicional a la desgravación estatal.
- En Canarias, se desgravan entre un 1,15% y un 1,75%, dependiendo de la base imponible del contribuyente.
- En Castilla La Mancha, existe una desgravación del 1% para cantidades destinadas a vivienda habitual.
- En Castilla y León, los jóvenes que hayan adquirido inmuebles en núcleos rurales, se benefician de un 5% en el impuesto.
- En Extremadura, jóvenes y víctimas del terrorismo pueden aplicarse una deducción del 3% en concepto de vivienda habitual.
- En Madrid, se deducen un 1% adicional todos los ciudadanos que hayan adquirido su vivienda habitual después del 30 de abril de 2009.
- En Murcia, los jóvenes se desgravan entre un 3% y un 5%, dependiendo de su base imponible.
- En La Rioja, existe una desgravación de entre el 3% y el 5% para los jóvenes.
- En la Comunidad Valenciana, se aplica una deducción de entre el 1,65% y el 3,3% para gastos de financiación de vivienda habitual.
Adiós al ahorro para comprar
Si tiene una cuenta vivienda también puede verse perjudicado, en parte, por la nueva legislación. Al igual que ocurriría con la deducción por inversión, la de cuentas vivienda se limitará para los contribuyentes cuya base imponible sea inferior a 17.707 euros. El máximo deducible (9.040 euros) se irá reduciendo proporcionalmente hasta llegar a los 24.107 euros. Por encima de esa cantidad, los jóvenes no tendrán derecho a deducirse lo que ahorren en los cuatro años previos a la adquisición de sus casas.
Pero, ¿existe alguna escapatoria para quienes venían ahorrando desde hace dos o tres años para adquirir una vivienda? Fuentes del Ministerio de Economía reconocen que «habría un régimen transitorio para que esos ciudadanos no pierdan sus derechos». Para que puedan seguir beneficiándose de la actual deducción, quienes ahora tengan abierta una cuenta vivienda deberán «formalizar alguna operación de compra con terceros» antes de 31 de diciembre de 2010, esto es, firmar un contrato de compraventa, apuntarse a alguna cooperativa o adquirir una vivienda, entre otras opciones. Sólo en esos casos se mantiene la deducción actual en cuentas vivienda más allá de 2010.
Alquiler al alza… para propietarios
Tampoco el alquiler se libra de cambios fiscales. Con las últimas normativas aprobadas en esta materia «se busca un cambio de conducta muy español«, explica Begoña Villacís, de Legálitas. «Pero se hace potenciando a los propietarios, o más bien garantizando la declaración de los ingresos recibidos por este concepto, no tanto a los inquilinos que ven mermada su capacidad deductiva al elevarse los importes de bases imponibles que otorgan el derecho a acogerse a esta deducción», afirma esta experta fiscal.
A partir del próximo año, las deducciones por alquiler y por adquisición de vivienda prácticamente se asimilan. Aunque la del alquiler tiene un porcentaje del 10,05%, el límite máximo se fija en los 9.040 euros, al igual que en la compra.
