Aunque la declaración de la renta no debería pillarnos por sorpresa, lo cierto es que cada año surgen dudas nuevas, cambios normativos y situaciones que, en mayor o menor medida, obligan a estar bien informados. La campaña de la Renta 2024 incluye novedades importantes como la posibilidad de pagar por Bizum y tarjeta bancaria o la actualización de los umbrales de ingresos que determinan la obligatoriedad de declarar.
¿Pero qué ocurre con la vivienda? ¿Hay deducciones por compra? ¿Y por alquiler? ¿Tengo que incluir locales y garajes en mi declaración? Preparar bien la declaración puede marcar la diferencia entre una devolución y un buen susto aunque, en cualquier caso, nada como tener claros ciertos aspectos para no meter la pata.
¿Tienes una vivienda en propiedad? Así afecta a tu declaración
Tener una vivienda en propiedad no implica necesariamente beneficios fiscales, pero sí hay casos específicos en los que se puede acceder a deducciones. La más popular de todas ellas, la deducción estatal por adquisición de vivienda habitual, desapareció en 2013, aunque si compraste tu casa antes del 1 de enero de ese año y venías aplicándola, aún puedes hacerlo. Esta ventaja fiscal permitía (y sigue permitiendo a quienes ya disfrutaban de ella) deducirse hasta un 15% de las cantidades invertidas anualmente con ciertas condiciones.
Más allá de la desaparecida deducción estatal, algunas comunidades autónomas han mantenido o creado deducciones propias por compra de vivienda habitual. En Andalucía, por ejemplo, se aplican deducciones por inversión en vivienda habitual protegida pero también para los jóvenes. En Madrid, las deducciones se aplican en el caso de adquisición de vivienda habitual en municipios en riesgo de despoblación o por el incremento de los costes de la financiación ajena para la inversión en vivienda habitual derivado del alza de los tipos de interés, entre otras. La Agencia Tributaria ha puesto a disposición de los contribuyentes un Manual Práctico de Renta 2024 en el que pueden consultarse todas las deducciones disponibles separadas por comunidades autónomas.
En todo caso, es importante tener claro que, cuando se trata de vivienda habitual no supone carga fiscal adicional. Sin embargo, la tributación de las segundas residencias es diferente. Hacienda considera que, en estos casos, se genera una renta imputada y, en consecuencia, debe tributar con una cantidad que dependerá, entre otras cosas, del valor catastral de la vivienda.
Si vives de alquiler te interesa saber que…
Como en el caso de la propiedad, la deducción por alquiler de vivienda habitual desapareció a nivel estatal para nuevos contratos firmados a partir de 2015. Quienes rubricaran el contrato de alquiler con anterioridad aún pueden aplicar una deducción que alcanza al 10,05% de las cantidades abonadas anualmente, con un límite de 9.040 euros. Pese a la desaparición de la deducción estatal, muchas comunidades han mantenido beneficios fiscales autonómicos vinculados a la edad, el nivel de ingresos o el perfil del inquilino. Cumpliendo los requisitos, la deducción puede ir desde un mínimo del 10% en comunidades como Aragón, Asturias Cantabria, Galicia, Murcia o la Rioja, hasta un máximo del 30% aplicable en regiones como Madrid o la Comunidad Valenciana.
Al margen de las deducciones, una duda recurrente entre los inquilinos que se benefician del Bono Alquiler Joven es si, esta ayuda destinada a aliviar el pago de una parte de la renta, debe incluirse en la declaración. La respuesta corta es sí, hay que incluirla. Aunque no tributa como renta del trabajo, sí se suma a la base imponible general por considerarse ganancia patrimonial, por lo que podría afectar a la cuantía a devolver o pagar. Y ojo con no declararla porque Hacienda dispone de esta información, así que tratar de ocultarla podría derivar en sanciones o requerimientos.
¿Eres arrendador? Estas son las deducciones que puedes aplicar
Tanto si es la primera vez que pones tu vivienda en alquiler como si llevas tiempo haciéndolo debes saber que, quien alquila una propiedad tiene la obligación de declarar los ingresos obtenidos como rendimientos del capital inmobiliario, pero también puede deducirse algunos gastos. Desde el IBI y otras tasas municipales, hasta los gastos de comunidad, reparaciones para el mantenimiento del inmueble, etc, hay un catálogo amplio de cuestiones que pueden traducirse en beneficios fiscales para el arrendador. Como en el caso de las viviendas en propiedad de uso habitual, todas las deducciones autonómicas pueden consultarse en el Manual Práctico de Renta 2024 elaborado por la Agencia Tributaria.
Con carácter estatal, también se prevén deducciones para los contribuyentes que tengan viviendas alquiladas. Si se trata de una zona tensionada, estas deducciones pueden llegar al 90%, aunque para el conjunto del territorio se contemplan bonificaciones por alquiler residencial a partir del 50%. En todo caso, para poder aplicar estas deducciones, Hacienda exige que el arrendamiento esté correctamente documentado y que el arrendador haya incluido todos los ingresos y deducciones de forma adecuada.
Plazas de garaje, trasteros, locales comerciales…
Como ocurre con la vivienda habitual, si eres titular de una plaza de garaje (o hasta dos) o de un trastero en el mismo edificio o urbanización, la declaración de estos bienes en la renta tiene un carácter meramente informativo. Sin embargo, si los adquiriste de manera independiente tributarán como lo hace una segunda residencia, es decir, como una imputación de rentas.
Pero si de lo que se trata es de incluir las rentas obtenidas en concepto de alquiler por estos espacios o, incluso, por el arrendamiento de un local comercial, deberás incluirlos en tu declaración como rendimientos del capital inmobiliario.
¿Se incluyen en la renta las donaciones y herencias?
Convertirse en propietario de una vivienda no siempre implica una compra. En ocasiones, la titularidad responde a una herencia o una donación. Cuando se recibe una vivienda en estas circunstancias, no se tributa en la renta por la adquisición, sino en el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, que es autonómico y, por tanto, está sujeto a las bonificaciones o condiciones estipuladas en cada región. Del mismo modo deberás atender lo que se conoce como plusvalía municipal.
Campaña de la Renta 2024
Consejos prácticos
- Revisa el borrador con calma. Es fundamental. No confirmes sin revisar. Muchos datos están precargados, pero no todos son correctos o completos.
- Guarda facturas y justificantes. Hacienda puede pedir pruebas de cualquier gasto deducido, especialmente si alquilas un inmueble. Mejor espera un poco antes de deshacerte de todo documento que pueda acreditar la información que trasladas a la Agencia Tributaria.
- Consulta las deducciones autonómicas. Muchas veces se pasan por alto y pueden suponer un ahorro importante. Tanto si recurres a un profesional como si vas a solicitar el borrador a la Agencia Tributaria, recuerda que puedes consultar todas las deducciones autonómicas en su web.
- Declara todas las ayudas recibidas. Especialmente el Bono Alquiler Joven o subvenciones autonómicas. Las administraciones suelen compartir información, así que mejor ser claros que arriesgarse a llevarse sorpresas.
- Si tienes dudas, asesórate. Una mala declaración puede suponer sanciones cuantiosas o sustos innecesarios. Ante la duda, mejor consultar tu situación con un profesional.
Calendario de la Renta 2024
- 2 de abril. Primer día para presentar la declaración de la renta por Internet.
- Del 29 de abril al 27 de junio. Abierto el plazo de solicitud de cita previa (por Internet o teléfono) para hacer la declaración con asistencia telefónica.
- A partir del 6 de mayo. Arranca el servicio de presentación de la declaración por vía telemática con ayuda de la Agencia Tributaria por teléfono.
- Del 29 de mayo al 27 de junio. Se abre el plazo de solicitud de cita presencial en oficinas de la Agencia Tributaria.
- 2 de junio. Comienza el plazo de presentación presencial.
- 25 de junio. Fecha límite para domiciliar el pago si el resultado de la declaración es a ingresar.
- 30 de junio. Último día para presentar la declaración de la renta 2024.
La renta puede parecer un trámite mecánico, pero los detalles pueden marcar la diferencia. Por eso, infórmate y pide ayuda si no lo tienes claro. Estar bien informado no solo te evitará sanciones, sino que puede ayudarte a optimizar lo que pagas (o lo que te devuelven).
